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SEP IRA

Bei einer Simplified Employee Pension (SEP) IRA handelt es sich um eine schriftliche Vereinbarung, die es einem Arbeitgeber ermöglicht, Beiträge für den Ruhestand des Arbeitnehmers oder für den persönlichen Ruhestand, wenn er selbstständig ist, zu leisten, ohne sich auf einen komplexen Pensionsplan einzulassen. Typischerweise wird es von Selbstständigen oder Unternehmern mit nur wenigen Mitarbeitern bevorzugt. Ein SEP ist ein individuelles Rentenkonto (IRA). Wenn ein SEP für mehr als eine Person gepflegt wird, wird er zu einer Gruppe von IRAs. Beiträge für jeden Teilnehmer werden im Namen des Teilnehmers bei einer IRA hinterlegt.
Benutzerfreundlichkeit

Der SEP IRA ist der am einfachsten einzurichtende und beizubehaltende betriebliche Altersvorsorgeplan. Ein SEP IRA-Plan eliminiert:

  • die administrative Komplexität vieler Altersvorsorgepläne
  • lange und detaillierte Regierungsberichterstattung
  • zahlreiche Nichtdiskriminierungstests; und komplizierte, restriktive Beitragsformeln, die mit vielen Altersvorsorgeplänen verbunden sind
Steuervorteile

Arbeitgeberbeiträge sind bis zum Ablauf der Steuererklärungsfrist vom Einkommen im gezahlten Jahr oder im Vorjahr abzugsfähig. Ähnlich wie bei einer traditionellen IRA werden die Einkünfte des Plans erst dann besteuert, wenn sie im Ruhestand ausgezahlt werden. Das gesamte auf das Konto eines Teilnehmers eingezahlte Geld gehört sofort dieser Person.

Flexibilität der Beiträge

Beiträge zu einer SEP IRA können sehr flexibel sein. Der Arbeitgeber ist nicht verpflichtet, jährliche Beiträge zu zahlen, sondern muss für alle Arbeitnehmer den gleichen Prozentsatz einzahlen. Wenn Sie nach Vollendung des 70. Lebensjahrs ein Einkommen erzielt haben, dürfen Sie weiterhin Beiträge leisten.

Ein Arbeitgeber kann einen jährlichen Beitrag von bis zu 25 % der Vergütung leisten, bis zu 54.000 US-Dollar für das Planjahr 2017. Beiträge zur betrieblichen Altersvorsorge müssen in bar geleistet werden. Die Arbeitgeberbeiträge für jeden anspruchsberechtigten Arbeitnehmer entsprechen dem gleichen Prozentsatz der Vergütung aller Arbeitnehmer. Ein Arbeitgeber ist nicht verpflichtet, jedes Jahr SEP IRA-Beiträge zu leisten. Weitere Informationen finden Sie unter IRS-Website.
Allen berechtigten Mitarbeitern muss die Teilnahme an einer SEP IRA gestattet sein. Ein berechtigter Mitarbeiter ist eine Person, die:
  • ist mindestens 21 Jahre alt;
  • hat in mindestens 3 der letzten 5 Jahre „Dienstleistung“ für das Unternehmen erbracht;
  • und im Laufe des Jahres eine Vergütung von mindestens 550 US-Dollar von Ihnen erhalten hat.

Sie können weniger restriktive Anforderungen verwenden, um einen geeigneten Mitarbeiter zu bestimmen.

Sie können (a) Arbeitnehmer ausschließen, für die eine Gewerkschaftsvereinbarung gilt und deren Altersvorsorgeleistungen in gutem Glauben zwischen der Arbeitnehmergewerkschaft und Ihnen ausgehandelt wurden; und (b) gebietsfremde ausländische Mitarbeiter, die von Ihnen keine Vergütung aus US-Quellen erhalten. Arbeitnehmer, die die Anspruchsvoraussetzungen des Plans erfüllen, können sich nicht dafür entscheiden, von einem SEP-Plan ausgeschlossen zu werden, und ein Arbeitgeber muss für sie einen Beitrag leisten.

Mitarbeiter, die an einem SEP-Plan teilnehmen, gelten als „aktive Teilnehmer“ an einem Pensionsplan des Arbeitgebers. Daher kann die Abzugsfähigkeit ihres IRA-Beitrags je nach Einkommen beeinträchtigt sein oder auch nicht. Die Teilnahme am SEP-Rentenplan schränkt jedoch nicht die Fähigkeit eines Mitarbeiters ein, eine IRA zu finanzieren oder eliminiert sie, und alle IRA-Einnahmen werden steuerlich abgegrenzt, unabhängig von der Teilnahme am SEP-Plan. Aber was noch wichtiger ist: Ein SEP-Plan bietet den Vorteil eines Beitrags, der möglicherweise viel höher ist als ein IRA-Beitrag.

EINFACHE IRA

SIMPLE steht für Savings Incentive Match Plan for Employees. Dabei handelt es sich um eine schriftliche Vereinbarung, die eine vereinfachte Möglichkeit bietet, Beiträge zur Sicherung des Ruhestandseinkommens für Arbeitgeber und Arbeitnehmer zu leisten. Im Rahmen dieser individuellen Altersvorsorgeregelung können Mitarbeiter wählen, ob sie Beiträge zur Gehaltsreduzierung in den SIMPLE-Plan einzahlen möchten. Darüber hinaus leistet ein Arbeitgeber im Namen berechtigter Arbeitnehmer entsprechende oder nicht wahlfreie Beiträge.
Für den Arbeitgeber ist eine SIMPLE IRA ein Leistungsplan, der dabei helfen kann, wertvolle Mitarbeiter zu gewinnen und zu halten. Der betriebliche Altersvorsorgeplan ist einfach einzurichten und zu verwalten und es ist keine jährliche staatliche Berichterstattung erforderlich (keine jährliche 5500-Einreichung). Die Finanzierungslast des Plans wird von Arbeitgeber und Arbeitnehmer geteilt, und der Arbeitgeber kann den gesamten eingezahlten Betrag im Namen jedes Arbeitnehmers steuerlich absetzen. Für den Arbeitnehmer bietet die selbstverwaltete SIMPLE IRA die Möglichkeit, mehr für den Ruhestand zu sparen als eine IRA. Die Beiträge erfolgen auf Vorsteuerbasis und werden steuerlich abgegrenzt, bis sie aus dem Plan ausgezahlt werden.
Arbeitgeber sind nur dann berechtigt, einen SIMPLE-Plan einzurichten und aufrechtzuerhalten, wenn der Arbeitgeber:
  • hat nicht mehr als 100 Angestellte (einschließlich Selbstständiger), die in diesem Jahr eine Vergütung von 5.000 USD oder mehr verdient haben; Und;
  • unterhält nicht gleichzeitig einen anderen qualifizierten Altersvorsorgeplan, 403(b) oder SEP.
Mitarbeiter können ihr Gehalt ganz oder teilweise aufschieben. Weitere Informationen finden Sie unter IRS-Website.
Geplante Erhöhungen des SIMPLE-Gehaltsaufschubs
JahrUnter 50Alter 50 und älter*
2022$14,000$17,000
2023$15,500$19,000
*Teilnehmer, die vor Jahresende das 50. Lebensjahr vollendet haben, können zusätzliche Beiträge zu einer SIMPLE IRA leisten. Weitere Informationen finden Sie unter IRS-Website.
*Diese Informationen stellen keine Steuer- oder Rechtsberatung dar. Bitte konsultieren Sie zu Ihrer individuellen Situation Ihren Steuerberater oder Anwalt.