事業計画

投資の選択肢と各段階の専門的なガイダンスを備えた、自営業者および中小企業経営者向けの当社の事業退職プランをご確認ください。

始める準備はできていますか?

9月アイラ

簡易従業員年金 (SEP) IRA は、雇用主が複雑な退職計画に関与することなく、従業員の退職金、または自営業の場合は個人の退職金を拠出できるようにする書面による取り決めです。通常、従業員数が数人の自営業者や事業主に好まれます。 SEP は個人退職口座 (IRA) です。複数の人のために維持される場合、SEP は IRA のグループになります。参加者の拠出金は、参加者の名前で IRA に入金されます。

使いやすさ

SEP IRA は、設定と維持が最も簡単な事業退職計画です。 SEP IRA プランでは以下が不要になります。

多くの退職金制度に見られる管理の複雑さ
長くて詳細な政府報告書
多数の無差別テスト。多くの退職金制度に関連する複雑で制限のある拠出方式

税制上の優遇措置

雇用主の拠出金は、納税申告期限まで、支払った年または前年の所得から控除されます。 Traditional IRA と同様に、このプランの収益は退職時に引き出されるまで課税されません。参加者のアカウントに寄付されたすべてのお金は、直ちにその人に帰属します。

寄付の柔軟性

SEP IRA への貢献は非常に柔軟です。雇用主は毎年拠出を行う必要はありませんが、全従業員に同じ割合を拠出する必要があります。 70 歳 1/2 歳を超えても収入がある場合は、引き続き拠出することができます。

雇用主は、報酬の最大 25%、2017 計画年度では最大 54,000 ドルを年間拠出することができます。事業退職計画への拠出は現金で行う必要があります。対象となる各従業員に対する雇用主の拠出金は、全従業員の報酬と同じ割合となります。雇用主は SEP IRA を毎年拠出する必要はありません。詳細については、次のサイトをご覧ください。 IRSのウェブサイト.

資格のあるすべての従業員は SEP IRA への参加を許可されなければなりません。適格な従業員とは、次のような個人です。

少なくとも21歳であること。
過去 5 年間のうち少なくとも 3 年間、会社に対して「サービス」を行った。
かつ、その年間に少なくとも 550 ドルの報酬をあなたから受け取ったこと。

より制限の少ない要件を使用して適格な従業員を決定することもできます。

あなたは除外することができます。(a) 従業員組合とあなたが誠意を持って退職金交渉を行った組合協定の対象となる従業員。 (b) 米国からの源泉補償を受けていない非居住外国人従業員。プランの資格要件を満たす従業員は、SEP プランから除外されることを選択できず、雇用主は従業員のために拠出する必要があります。

SEP プランに参加する従業員は、雇用主の退職プランの「積極的な参加者」とみなされます。そのため、IRA 拠出金の控除可能性は、収入に応じて影響を受ける場合と影響を受けない場合があります。ただし、SEP 退職金制度への参加によって、従業員の IRA への資金提供能力が低下したり排除されたりすることはなく、SEP 制度への参加に関係なく、すべての IRA 収益は税金が繰延されます。しかし、より重要なことは、SEP プランには、IRA の拠出よりもはるかに大きな拠出額が得られる可能性があるという利点があります。

シンプルなアイラ

SIMPLE は Savings Incentive Match Plan for Employees の略で、雇用主と従業員に退職後の収入を提供するために拠出する簡略化された方法を提供する書面による取り決めです。この個人退職制度では、従業員は SIMPLE プランへの給与削減拠出を行うかどうかを選択できます。さらに、雇用主は適格な従業員に代わってマッチング拠出金または非選択拠出金を拠出します。

雇用主にとって、SIMPLE IRA は貴重な従業員を引き付け、維持するのに役立つ福利厚生プランです。企業退職計画は簡単に確立して管理でき、政府への年次報告は必要ありません (毎年 5,500 件の申告は必要ありません)。プランへの資金提供の負担は雇用主と従業員が分担し、雇用主は各従業員に代わって拠出金額全額の税額控除を受けることができます。従業員にとって、自主的な SIMPLE IRA は、IRA よりも退職に向けてより多くの貯蓄を可能にします。拠出金は税引き前ベースで行われ、プランから分配されるまで税が繰り延べられて蓄積されます。

雇用主は、次の場合にのみ SIMPLE プランを確立および維持する資格があります。

その年に5,000ドル以上の報酬を得た従業員（自営業者を含む）が100人以下であること。そして;
別の適格退職金制度、403(b)、または SEP を同時に維持しない。

従業員は給与の全部または一部を繰り延べることができます。詳細については、次のサイトをご覧ください。 IRSのウェブサイト.

SIMPLE給与繰延額の計画的増額

年	50歳未満	50歳以上*
2022	$14,000	$17,000
2023	$15,500	$19,000

*年末までに 50 歳に達した参加者は、SIMPLE IRA に追加寄付することができます。詳細については、次のサイトをご覧ください。 IRSのウェブサイト.

※この情報は税金や法律上のアドバイスを提供するものではありません。ご自身の状況については、顧問税理士または弁護士にご相談ください。