Planification d'entreprise

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SEP IRA

Un IRA de pension simplifié des employés (SEP) est un arrangement écrit qui permet à un employeur de verser des cotisations pour la retraite des employés, ou pour la retraite personnelle s'ils sont indépendants, sans s'impliquer dans un plan de retraite complexe. Il est généralement préféré par les travailleurs indépendants ou les propriétaires d’entreprises ne comptant que quelques employés. Un SEP est un compte de retraite individuel (IRA). S'il est maintenu pour plus d'une personne, un SEP devient un groupe d'IRA. Les cotisations de tout participant sont déposées dans un IRA au nom du participant.

Facilité d'utilisation

Le SEP IRA est le plan de retraite d'entreprise le plus simple à mettre en place et à maintenir. Un plan SEP IRA élimine :

la complexité administrative que l'on retrouve dans de nombreux régimes de retraite
rapports gouvernementaux longs et détaillés
de nombreux tests de non-discrimination ; et des formules de cotisation compliquées et restrictives associées à de nombreux régimes de retraite

Avantages fiscaux

Les cotisations de l'employeur sont déductibles du revenu de l'année payée ou de l'année précédente jusqu'à la date limite de déclaration de revenus. Semblable à un IRA traditionnel, les revenus du régime ne sont pas imposés jusqu'à ce qu'ils soient retirés à la retraite. Tout l'argent versé sur le compte d'un participant appartient immédiatement à cette personne.

Flexibilité des cotisations

Les contributions à un SEP IRA peuvent être très flexibles. L'employeur n'est pas tenu de verser des cotisations sur une base annuelle mais doit cotiser le même pourcentage pour tous les salariés. Si vous avez gagné un revenu après 70 ans et demi, vous êtes toujours autorisé à cotiser.

Un employeur peut verser des cotisations annuelles allant jusqu'à 25 % de la rémunération, jusqu'à 54 000 $ pour l'année du régime 2017. Les cotisations au régime de retraite d'entreprise doivent être versées en espèces. Les cotisations de l'employeur pour chaque employé admissible représenteront le même pourcentage de rémunération pour tous les employés. Un employeur n’est pas tenu de verser des cotisations SEP IRA chaque année. Pour plus d'informations, veuillez visiter le Site Web de l'IRS.

Tous les employés éligibles doivent être autorisés à participer à un SEP IRA. Un employé admissible est une personne qui :

est âgé d'au moins 21 ans ;
a effectué un « service » pour l'entreprise au cours d'au moins 3 des 5 dernières années ;
et a reçu au moins 550 $ en compensation de votre part au cours de l'année.

Vous pouvez utiliser des exigences moins restrictives pour déterminer un employé éligible.

Vous pouvez exclure (a) les employés couverts par une convention syndicale dont les prestations de retraite ont été négociées de bonne foi par le syndicat des employés et vous-même ; et (b) les employés étrangers non-résidents qui ne reçoivent aucune rémunération de votre part des États-Unis. Les employés qui satisfont aux critères d'admissibilité du régime ne peuvent pas choisir d'être exclus d'un régime SEP et un employeur doit cotiser pour eux.

Les employés qui participent à un régime SEP sont considérés comme des « participants actifs » à un régime de retraite d'employeur. En tant que tel, la déductibilité de leur contribution IRA peut ou non être affectée, en fonction de leurs revenus. Cependant, la participation au plan de retraite SEP ne réduit ni n'élimine la capacité d'un employé à financer un IRA, et tous les revenus de l'IRA sont à impôt différé, quelle que soit la participation au plan SEP. Mais plus important encore, un plan SEP offre l’avantage d’une contribution potentiellement bien plus importante qu’une contribution IRA.

IRA SIMPLE

SIMPLE signifie Savings Incentive Match Plan for Employees. Il s'agit d'un accord écrit qui fournit un moyen simplifié de verser des cotisations pour fournir un revenu de retraite à l'employeur et aux employés. Dans le cadre de ce dispositif de retraite individuel, les salariés peuvent choisir de cotiser ou non en réduction de salaire au régime SIMPLE. De plus, un employeur versera des cotisations de contrepartie ou non facultatives au nom des employés éligibles.

Pour l'employeur, un SIMPLE IRA est un régime d'avantages sociaux qui peut aider à attirer et à retenir des employés précieux. Le régime de retraite d'entreprise est facile à établir et à administrer, et aucun rapport gouvernemental annuel n'est requis (pas de dépôt annuel 5 500). La charge de financement du régime est partagée par l'employeur et l'employé, et l'employeur peut bénéficier d'une déduction fiscale pour la totalité du montant cotisé au nom de chaque employé. Pour l'employé, le SIMPLE IRA autogéré offre la possibilité d'épargner davantage pour la retraite que via un IRA. Les cotisations sont versées avant impôts et s'accumuleront à l'abri de l'impôt jusqu'à leur distribution à partir du régime.

Les employeurs peuvent établir et maintenir un régime SIMPLE seulement s’ils :

ne compte pas plus de 100 employés (y compris les travailleurs autonomes) qui ont gagné 5 000 $ ou plus en rémunération au cours de cette année ; et;
ne maintient pas un autre régime de retraite qualifié, 403(b) ou SEP en même temps.

Les salariés peuvent différer tout ou partie de leur salaire. Pour plus d'informations, veuillez visiter le Site Web de l'IRS.

Augmentations prévues du montant du report de salaire SIMPLE

Année	Moins de 50 ans	50 ans et plus*
2022	$14,000	$17,000
2023	$15,500	$19,000

*Les participants qui ont atteint l'âge de 50 ans avant la fin de l'année peuvent verser des cotisations supplémentaires à un SIMPLE IRA. Pour plus d'informations, veuillez visiter le Site Web de l'IRS.

*Ces informations ne doivent pas être interprétées comme fournissant des conseils fiscaux ou juridiques. Veuillez consulter votre conseiller fiscal ou votre avocat concernant votre situation individuelle.