사업계획
각 단계에서 투자 선택과 전문적인 안내를 통해 자영업자와 중소기업 소유자를 위한 사업 은퇴 계획을 살펴보세요.
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IRA 개설9월 IRA
SEP(Simplified Employee Pension) IRA는 고용주가 복잡한 퇴직 계획에 관여하지 않고도 직원의 퇴직 또는 자영업의 경우 개인 퇴직에 대한 기여금을 납부할 수 있도록 허용하는 서면 약정입니다. 일반적으로 자영업자나 직원 수가 적은 사업주가 선호합니다. SEP는 개인 퇴직 계좌(IRA)입니다. 두 명 이상이 보관하는 경우 SEP는 IRA 그룹이 됩니다. 모든 참가자의 기부금은 참가자 이름으로 IRA에 입금됩니다.
사용 편의성
SEP IRA는 설정하고 유지하기 가장 쉬운 사업 은퇴 계획입니다. SEP IRA 계획은 다음을 제거합니다.
- 많은 은퇴 계획에서 발견되는 관리상의 복잡성
- 길고 상세한 정부 보고
- 수많은 비차별 테스트; 많은 퇴직 계획과 관련된 복잡하고 제한적인 기여 공식
세금혜택
고용주 기여금은 세금 신고 마감일까지 지급된 연도 또는 전년도 소득에서 공제됩니다. Traditional IRA와 마찬가지로 이 플랜의 수입은 은퇴 시 인출될 때까지 세금이 부과되지 않습니다. 참가자의 계좌에 기부된 모든 금액은 즉시 해당 참가자의 소유입니다.
기여의 유연성
SEP IRA에 대한 기부는 매우 유연할 수 있습니다. 고용주는 매년 기부금을 납부할 필요는 없지만 모든 직원에게 동일한 비율로 기부해야 합니다. 70 1/2세 이후에 근로 소득이 있는 경우에도 기여할 수 있습니다.
고용주는 2017년 계획 연도에 최대 $54,000까지 보상의 최대 25%까지 연간 기여금을 납부할 수 있습니다. 기업 퇴직 계획에 대한 기부금은 현금으로 이루어져야 합니다. 각 적격 직원에 대한 고용주 기여금은 모든 직원에 대한 보상과 동일한 비율입니다. 고용주는 매년 SEP IRA 기부금을 납부할 필요가 없습니다. 자세한 내용은 다음을 방문하세요. 국세청 웹사이트.
자격을 갖춘 모든 직원은 SEP IRA에 참여할 수 있어야 합니다. 적격 직원은 다음과 같은 개인입니다.
- 21세 이상입니다.
- 지난 5년 중 최소 3년 동안 회사를 위해 "서비스"를 수행했습니다.
- 해당 연도 동안 귀하로부터 최소 $550의 보상을 받았습니다.
적격 직원을 결정하기 위해 덜 제한적인 요구 사항을 사용할 수 있습니다.
귀하는 (a) 직원 노동조합과 귀하가 선의로 퇴직 혜택을 협상한 노동조합 계약의 적용을 받는 직원; (b) 귀하로부터 미국 원천 보상을 받지 못한 비거주 외국인 직원. 플랜의 자격 요건을 충족하는 직원은 SEP 플랜에서 제외되도록 선택할 수 없으며 고용주는 이를 위해 기여해야 합니다.
SEP 계획에 참여하는 직원은 고용주 퇴직 계획의 "활성 참가자"로 간주됩니다. 따라서 IRA 기부금 공제액은 소득에 따라 영향을 받을 수도 있고 영향을 받지 않을 수도 있습니다. 그러나 SEP 퇴직 계획 참여는 직원의 IRA 자금 조달 능력을 감소시키거나 제거하지 않으며 SEP 계획 참여와 관계없이 모든 IRA 소득은 세금이 유예됩니다. 그러나 더 중요한 것은 SEP 계획이 IRA 기부보다 잠재적으로 훨씬 더 큰 기부의 이점을 제공한다는 것입니다.
단순 IRA
SIMPLE은 Savings Incentive Match Plan for Employees의 약자로, 고용주와 직원에게 퇴직 소득을 제공하기 위해 기여하는 단순화된 방법을 제공하는 서면 약정입니다. 이 개인 퇴직 제도에 따라 직원은 SIMPLE 계획에 급여 감소 기여금을 납부할지 여부를 선택할 수 있습니다. 또한 고용주는 적격 직원을 대신하여 일치 기부 또는 비선택 기부를 할 것입니다.
고용주에게 SIMPLE IRA는 귀중한 직원을 유치하고 유지하는 데 도움이 되는 혜택 플랜입니다. 기업 퇴직 계획은 수립 및 관리가 쉽고, 연간 정부 보고가 필요하지 않습니다(연간 5500 보고 없음). 계획 자금 조달 부담은 고용주와 직원이 공유하며, 고용주는 각 직원을 대신하여 기여한 전체 금액에 대해 세금 공제를 받을 수 있습니다. 직원의 경우 자기주도적 SIMPLE IRA는 IRA를 통하는 것보다 퇴직 시 더 많은 저축을 할 수 있는 능력을 제공합니다. 기부금은 세전 기준으로 이루어지며 플랜에서 분배될 때까지 세금 유예 금액이 누적됩니다.
고용주는 다음과 같은 경우에만 SIMPLE 계획을 수립하고 유지할 자격이 있습니다.
- 해당 연도 동안 보상으로 $5,000 이상을 받은 직원(자영업자 포함)이 100명 이하입니다. 그리고;
- 다른 적격 은퇴 계획, 403(b) 또는 SEP를 동시에 유지하지 않습니다.
*이 정보는 세금 또는 법률 자문을 제공하는 것으로 해석되어서는 안 됩니다. 귀하의 개인적인 상황에 대해서는 세무사 또는 변호사와 상담하시기 바랍니다.
