Pianificazione aziendale

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SEPIRA

Una pensione semplificata per i dipendenti (SEP) IRA è un accordo scritto che consente al datore di lavoro di versare contributi per la pensione dei dipendenti o per la pensione personale se lavoratore autonomo, senza essere coinvolto in un piano pensionistico complesso. In genere è preferito dai lavoratori autonomi o dagli imprenditori con solo pochi dipendenti. Un SEP è un conto pensionistico individuale (IRA). Se mantenuto per più di una persona, un SEP diventa un gruppo di IRA. I contributi per qualsiasi partecipante vengono depositati in un IRA a nome del partecipante.

Facilità d'uso

Il SEP IRA è il piano pensionistico aziendale più semplice da impostare e mantenere. Un piano SEP IRA elimina:

la complessità amministrativa presente in molti piani pensionistici
rapporti governativi lunghi e dettagliati
numerosi test di non discriminazione; e formule contributive complicate e restrittive associate a molti piani pensionistici

Benefici fiscali

I contributi del datore di lavoro sono deducibili dal reddito dell'anno pagato o dell'anno precedente fino alla scadenza della dichiarazione dei redditi. Similmente all'IRA tradizionale, i guadagni del piano non vengono tassati finché non vengono ritirati al momento del pensionamento. Tutto il denaro versato sul conto di un partecipante appartiene immediatamente a quella persona.

Flessibilità dei contributi

I contributi a un SEP IRA possono essere molto flessibili. Il datore di lavoro non è tenuto a versare contributi su base annua ma deve contribuire nella stessa percentuale per tutti i dipendenti. Se hai guadagnato un reddito dopo i 70 anni e mezzo, puoi comunque contribuire.

Un datore di lavoro può versare contributi annuali fino al 25% del compenso, fino a 54.000 dollari per l'anno del piano 2017. I contributi al piano pensionistico aziendale devono essere versati in contanti. I contributi del datore di lavoro per ciascun dipendente avente diritto corrisponderanno alla stessa percentuale di compenso per tutti i dipendenti. Un datore di lavoro non è tenuto a versare i contributi SEP IRA ogni anno. Per ulteriori informazioni, visitare il Sito web dell'IRS.

Tutti i dipendenti idonei devono essere autorizzati a partecipare a un SEP IRA. Un dipendente idoneo è un individuo che:

ha almeno 21 anni;
ha prestato “servizio” per l'azienda in almeno 3 degli ultimi 5 anni;
e ha ricevuto da te un risarcimento di almeno $ 550 durante l'anno.

È possibile utilizzare requisiti meno restrittivi per determinare un dipendente idoneo.

Potete escludere (a) i dipendenti coperti da un accordo sindacale i cui benefici pensionistici sono stati negoziati in buona fede tra voi e il sindacato dei dipendenti; e (b) dipendenti stranieri non residenti che non ricevono da te alcun compenso proveniente dagli Stati Uniti. I dipendenti che soddisfano i requisiti di ammissibilità del piano non possono scegliere di essere esclusi da un piano SEP e il datore di lavoro deve contribuire per loro.

I dipendenti che partecipano a un piano SEP sono considerati "partecipanti attivi" a un piano pensionistico del datore di lavoro. Pertanto, la deducibilità del contributo IRA può essere influenzata o meno, a seconda del reddito. La partecipazione al piano pensionistico SEP, tuttavia, non riduce o elimina la capacità di un dipendente di finanziare un'IRA e tutti i guadagni IRA sono fiscalmente differiti, indipendentemente dalla partecipazione al piano SEP. Ma ancora più importante, un piano SEP offre il vantaggio di un contributo potenzialmente molto più ampio di un contributo IRA.

IRA SEMPLICE

SIMPLE sta per Saving Incentive Match Plan for Employees, è un accordo scritto che fornisce un modo semplificato per versare contributi per fornire reddito pensionistico al datore di lavoro e ai dipendenti. Nell'ambito di questo regime pensionistico individuale, i dipendenti possono scegliere se versare contributi di riduzione salariale al piano SIMPLE. Inoltre, il datore di lavoro contribuirà con contributi integrativi o non elettivi per conto dei dipendenti aventi diritto.

Per il datore di lavoro, un SIMPLE IRA è un piano di benefit che può aiutare ad attrarre e trattenere dipendenti di valore. Il piano pensionistico aziendale è facile da definire e amministrare e non è richiesta alcuna rendicontazione governativa annuale (nessuna presentazione 5500 annuale). L'onere del finanziamento del piano è condiviso dal datore di lavoro e dal dipendente e il datore di lavoro può effettuare una detrazione fiscale per l'intero importo versato per conto di ciascun dipendente. Per il dipendente, l'IRA SEMPLICE autodiretta offre la possibilità di risparmiare di più in vista della pensione rispetto a un IRA. I contributi vengono versati al lordo delle imposte e si accumuleranno con imposte differite fino alla distribuzione dal piano.

I datori di lavoro hanno diritto a istituire e mantenere un piano SEMPLICE solo se il datore di lavoro:

non ha più di 100 dipendenti (compresi i lavoratori autonomi) che hanno guadagnato $ 5.000 o più come compenso durante quell'anno; E;
non mantiene contemporaneamente un altro piano pensionistico qualificato, 403 (b) o SEP.

I dipendenti possono differire tutto o parte del loro stipendio. Per ulteriori informazioni, visitare il Sito web dell'IRS.

Aumenti programmati dell'importo del differimento dello stipendio SIMPLE

Anno	Sotto i 50 anni	Età pari o superiore a 50 anni*
2022	$14,000	$17,000
2023	$15,500	$19,000

*I partecipanti che hanno compiuto 50 anni prima della fine dell'anno possono versare ulteriori contributi a un SIMPLE IRA. Per ulteriori informazioni, visitare il Sito web dell'IRS.

*Queste informazioni non devono essere interpretate come fornitura di consulenza fiscale o legale. Ti invitiamo a consultare il tuo consulente fiscale o avvocato in merito alla tua situazione individuale.