教育計画

以前は Education IRA として知られていた Coverdell Education Savings Account (ESA) は、指定された受益者の小学校、高校、または高等教育の費用を貯蓄するのに役立つ口座です。 18 歳未満の個人に代わって複数の口座を開設し、子供 1 人あたり 2,000 ドルを超えない限り、控除対象外の拠出を行うことができます。連邦政府が定める要件を満たしていれば、ESA アカウントは連邦税なしで成長し、引き出しも非課税になります。詳細については、こちらをご覧ください。 IRSのウェブサイト Coverdell ESA 規制について。

修正調整後総収入 (MAGI) が 110,000 ドル (共同申告の場合は 220,000 ドル) 未満の場合、Coverdell ESA を確立できる可能性があります。開設されたアカウントの数に関係なく、18 歳未満の子供 1 人につき合計 2,000 ドルまでの寄付が可能です。 Coverdell ESA に寄付できるのは現金のみであり、特別なニーズがある受益者でない限り、個人が 18 歳になった後は寄付を停止する必要があります。

いいえ、Coverdell ESA への寄付金は税額控除の対象にはなりませんが、小学校、高校、大学の費用として引き落とされるまで税金が繰り延べられます。資格のある教育費に使用した場合、非課税で引き落とされます。教育費以外の目的で資金を引き出した場合、利益には課税され、10% の罰金が適用される場合があります。

以下は、このタイプの教育投資口座に適格な教育費の一部です。詳細については、次のサイトをご覧ください。 IRSのウェブサイト.

• 授業料と手数料
• 書籍、消耗品、備品
• 学術指導
• 特別な支援が必要な受益者のための特別な支援サービス
• 部屋と食事
• 制服
• 交通機関
• 付帯物品およびサービス（延長日プログラムを含む）

Coverdell ESA の開設と資金提供の期限は、どの課税年度でも 4 月 15 日です。

従来の IRA にサービスを提供する銀行、投資信託会社、またはその他の金融機関は、ESA の保管機関として機能することができます。あなたの現金寄付は、スポンサー機関を通じて、株式、債券、投資信託、譲渡性預金などに投資できます。寄付総額が年間 2,000 ドルを超えない限り、1 人の子供のために設立できる ESA の数に制限はありません。合計で 2,000 ドルを超える寄付をした場合、超過分には 6% の消費税が課せられます。翌年の 5 月 31 日までに超過額を引き出すことでこのペナルティをなくすことができます。そうでない場合は、翌年以降にペナルティが課せられることになります。

A custodial account is an investment account set up for a minor under the Uniform Transfers to Minors Act (UTMA) or Uniform Gifts to Minors Act (UGMA) based upon your state of residence. The account is administrated by a custodian, who will manage the account for the minor’s benefit until he or she reaches the age of majority. Assets held in the account are owned by the minor under his or her name and social security number. Assets in the account are turned over to the minor once he or she reaches the age of majority (18 or 21 depending on the state).

未成年者の保管証券口座の開設は簡単です。 オンラインで口座を開設する または、次の書類を郵送またはファックスでお送りください。

• アカウント申請フォーム
• オンラインサービス契約フォーム
• 管理者の有効な政府発行の身分証明書のコピー